Impozitul pe profit

Impozitul pe profit este principalul impozit aplicat agentilor economici din Romania. Profitul impozabil in Romania se calculeaza ca fiind diferenta dintre venitul total al unei unei companii si cheltuielile totale, fara cele nedeductibile. Impozitul pe profit se calculeaza conform cotei de 16% stabilita in Codul Fiscal si a cotelor reduse, daca institutia/persoana juridica se califica pentru impozitare la cota redusa. Detalii complete va pot fi oferite de echipa de la firma noastra de contabilitate din Bucuresti.

Pe scurt
Cine este obligat sa plateasca impozitul pe profit in Romania?	Companiile rezidente si non-rezidente cu activitati economice si sediu permanent in Romania.
Cota impozitului pe profit in Romania	16%
Legislatia privind impozitarea profitului in Romania	Codul Fiscal al Romaniei si Codul de Procedura Fiscala
Reduceri de impozit pe profit in Romania	– impozit de 1% pentru microintreprinderi cu cel putin un salariat, – 3% pentru microintreprinderi fara niciun salariat
Institutii care sunt scutite de impozitul pe profit	– cultele religioase, – institutiile publice, – organizatiile non-profit, – asociatiile de proprietari, – trezoreria statului
Cand se face plata pentru impozitul pe profit	Plata anuala pana pe 25 martie pentru anul anterior sau trimestriala.
Obligatii de plata pentru companiile aflate in dizolvare (DA/NU)	Da
Suport pentru declaratii fiscale oferit de contabilii nostri din Bucuresti (DA/NU)	Da
Ajutor de specialitate din partea contabilitor nostri din Bucuresti pentru declaratiile eronate privind impozitul pe profit (DA/NU)	Da
Exista penalitati in caz de neplata a impozitului pe profit in Romania? (DA/NU)	Da
Optiunea de plata anticipata a impozitului pe profit (DA/NU)	Da
Obligativitate de plata pentru regiile autonome din Romania (DA/NU)	Da
Cheltuieli deductibile partial	Stimulente fiscale cu deducere de 50% pentru companiile care activeaza in cercetare si dezvoltare
Oferim servicii complete de contabilitate	Da
Evaluare initiala gratuita (DA/NU)	Da

Cine plateste impozitul pe profit in Romania?

In Romania, impozitul pe profit este platit de:

1.  persoanele juridice romane,
2.  persoanele juridice straine cu sediu permanent in Romania sau cu sediul conducerii in tara,
3.  persoanele juridice straine si persoanele fizice ce nu au rezidenta in Romania, insa desfasoara activitati economice printr-o asociere fara personalitate juridica,
4.  persoanele juridice straine care au venituri din proprietati imobiliare aflate in Romania,
5.  persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romane,
6.  persoanele juridice cu sediul social in Romania.

Pentru detalii legate de impozitul pe profit ii puteti contacta pe contabilii nostri din Bucuresti.

Cine este scutit de la plata impozitului pe profit in Romania?

In Romania, urmatoarele categorii de contribuabili sunt scutiti de la plata impozitului pe profit:

•  institutiile publice,
•  trezoreria statului,
•  organizatiile nonprofit, cele sindicale si patronale,
•  cultele religioase, 
•  institutiile de invatamant particular acreditate,
•  Banca Nationala a Romaniei,
•  Academia Romana,
•  fondul de compensare a investitiilor si fondul de garantare a asiguratilor,
•  asociatiile de proprietari ce sunt constituite sub forma de persoana juridica, precum si asociatiile de locatari recunoscute ca asociatii de proprietari; exceptie fac cele care obtin venituri din exploatarea proprietatii comune. 

In Codul fiscal al Romaniei se gasesc si scutiri de la impozitul pe profit daca acesta este reinvestit. Scutirea se aplica pe profitul reinvestit in:

• echipamente tehnologice;
• aparatura periferica;
• calculatoare;
• case de marcat;
• echipamente de control si facturare;
• programe informatice si produse cumparate in leasing financiar si utilizate in scopul desfasurarii activitatii firmei respective.

Conform legii, profitul reinvestit este trecut in soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil inainte de impozitare, cumulat intre inceputul anului si pana in trimestrul sau anul in care au fost puse in functiune echipamentele mentionate mai sus.

In ceea ce priveste scutirea de impozit, aceasta se aplica in limita impozitului pe profit din perioda respectiva. Ea se calculeaza trimestrial sau anual, in functie de obligatiile fiscale ale contribuabililor.

Acestor exceptii li se pot adauga si alte reguli speciale de impozitare, spre exemplu pentru scutirea aplicata in cazul donatiilor, banilor si bunurilor primite prin sponsorizare sau mecenat. Contabilii nostri va pot ajuta cu informatii potrivite in cazul in care aceasta situatie se aplica intreprinderii dumneavoastra.

Deduceri speciale

Conform legislatiei in vigoare, unele categorii de activitati beneficiaza de deduceri speciale. Aici sunt incluse deducerile pentru cheltuielile aferente activitatilor de cercetare-dezvoltare. Lista de mai jos prezinta situatiile principale de interes pentru companiile din Romania care desfasoara astfel de activitati:

• Deducere in proportie de 50% a cheltuielilor eligibile: ea se calculeaza trimestrial sau anual si se poate recupera si daca se inregistreaza pierdere fiscala, conform unor anumite conditii;
• Stimulente fiscale: conform legilor pentru ajutorul de stat, pentru activitatile de acest tip realizate pe teritoriul tarii si in statele membre UE – se acorda separat pentru fiecare proiect;
• Amortizare accelerata: pentru valoarea aparaturii si echipamentelor utilizate in scopuri de cercetare-dezvoltare.

Pe langa informatiile mentionate mai sus, este bine sa stiti ca microintreprinderile cu cel putin un angajat trebuie sa plateasca un impozit pe profit de 1%, in comparatie cu firmele fara salariati care trebuie sa plateasca 3%. Detalii despre scutiri si deduceri puteti afla de la firma noastra de contabilitate din Bucuresti.

Cota de impozit pe profit in Romania

Cota standard cu care se impoziteaza profitul in Romania este de 16%. Microintreprinderile beneficiaza de o cota speciala de impozitare de 1 sau 3%. Calcul si declararea impozitului se face trimestrial, iar plata se poate realiza pana la data de 25 ale lunii, inclusiv in prima luna dupa incherierea trimestrelor I-III. Se poate opta pentru calcul, declarare si plata anticipate, tot cu frecventa trimestriala. Contribuabilii pot opta pentru un sistem anual de declarare la inceputul anului si este necesar ca optiunea sa fie mentinuta timp de cel putin doi ani fiscali consecutivi.

Data de 25 februarie (inclusiv) a anului urmator celui pentru care s-a calculat impozitul este termenul limita pana la care companiile pot declara si plati acest impozit. Sunt obligate sa depuna declaratia de impozit pe profit si sa plateasca suma aferenta si companiile care se afla in dizolvare fara lichidare in cursul anului fiscal pentru care se calculeaza impozitul. Anul fiscal in Romania este de obicei egal cu cel calendaristic. Contribuabilii care au ales un an fiscal diferit pot opta pentru mentinerea lui in continuare sau il pot schimba. Modificarea anului fiscal ales trebuie anuntata cu 15 zile inainte de inceperea sa la termenul dorit de contribuabil. Un an fiscal special se aplica in cazul companiilor care au intrat in dizolvare cu lichidare.

Regimul special de impozitare pentru anumite firme

Unele activitati sunt supuse unor norme de impozitare diferite de cele standard, astfel ca si cota impozitului pe profit este diferita. Firmele care intra in aceasta categorie sunt:

• barurile si cluburile de noapte;
• discotecile;
• cazinourile.

Acestea vor plati un impozit de 5% din veniturile inregistrate, daca impozitul pe profit datorat pentru activitatile realizate este mai mic decat 5% din veniturile respective.

Aceste tipuri de firme pot solicita servicii de contabilitate in Bucuresti in conformitate cu activititatile pe care le desfasoara.

Modificarea pragului de impozitare pentru microintreprinderi in Romania

Incepand cu anul 2025, limita maxima a pragului pentru care microintreprinderile pot aplica pentru impozitul pe venit scade de la 500.000 de euro la 250.000 de euro. Astfel, societatile care au venituri de peste aceasta suma vor fi taxate la cota standard de 16%. Acest prag maxim va scadea pana la 100.000 de euro incepand cu 1 ianuarie 2026.

Este de mentionat si faptul ca impozitul pe profit se va aplica incepand cu trimestrul in care s-a depasit limita de 250.000 de euro, respectiv de 100.000 de euro.

Daca detineti o microintreprindere trebuie sa stiti si ca odata cu aceasta modificare fiscala se vor actualiza si codurile CAEN aferente activitatilor incadrate la impozitul pe venit aplicabil la cota de 3%.  In acest scop, va recomandam sa luati legatura cu contabilii nostri din Bucuresti pentru informatii suplimentare.

Puteti apela la firma noastra de contabilitate din Bucuresti pentru a afla prevederile Codului fiscal sau pentru a va inregistra in scopuri de TVA. Iata si un scurt video despre impozitarea profitului in Romania:

Cine trebuie sa plateasca impozitul pe profit in Romania

Asa cum este mentionat de Codul Fiscal al Romaniei, impozitul pe profit trebuie platit de catre companiile si societatile nationale, regiile autonome, societatile cooperative, institutiile financiare si cele de credit, asociatiile, organizatiile si fundatiile cu statut legal de persoana juridica, plus societatile agricole existente in Romania. Contabilii nostri va pot explica in detaliu tot ceea ce trebuie sa stiti despre impozitul pe profit in Romania si despre entitatile juridice platitoare. In plus, este important de stiut ca plata impozitului pe profit se poate face pana la data de 25 martie a anului urmator. In acest sens, declaratia 100 trebuie completata.

Declararea eronata a impozitului pe profit

Din pacate, exista multe cazuri de erori in ceea ce priveste declararea impozitului pe profit. Insa, exista posibilitatea corectarii lor cu ajutorul unei declaratii cu rol rectificator, asa cum este mentionat de Codul Fiscal al Romaniei. Determinarea rezultatului fiscal anual se bazeaza si pe erorile legate de contul de profit si pierdere, care va fi luat in calcul. Aflati de la contabilii nostri din Bucuresti tot ce trebuie sa stiti despre declararea eronata a impozitului pe profit. In ceea ce priveste penalitatile pentru neplata impozitului pe profit, companiile din Romania pot fi penalizate pentru fiecare zi de intarziere. Insa, cei care lucreaza cu echipa noastra de experti contabili vor putea evita atat erorile, cat si penalitatile pentru neplata impozitului pe profit.

Termene de depunere a documentelor fiscale

Iata care sunt termenele de depunere a diferitelor documente contabile aferente platii impozitelor:

• termenul de depunere a situatiilor financiare anuale este 30 aprilie, respectiv 31 mai ale anului curent pentru cel precedent, in functie de categoria in care se incadreaza contribuabilul;
• termenul de depunere a raportarilor contabile este 31 mai a anului curent pentru cel trecut;
• pentru firmele cu exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, termenul de depunere este de 150 de zile de la incheierea perioadei contabile stabilite a anului curent pentru cel precedent.

Va reamintim ca mai multe categorii de societati trebuie sa depuna situatii financiare auditate. Acestora le stam la dispozitie cu servicii de audit in Bucuresti.

Penalitatile de intarziere a platii impozitului

Potrivit legislatiei in vigoare, cu precadere Codul Fiscal al Romaniei, operatorii economici care isi desfasoara activitatile pe teritoriul acestei tari trebuie sa indeplineasca toate conditiile cu privire la plata impozitului pe profit. Cum o astfel de plata se poate face anual sau trimestrial, in principiu nu ar trebui sa existe intarzieri, insa daca se intampla acest lucru, companiile sunt pasibile de penalitati. Este bine de stiut ca fiecare zi de intarziere este luata in calcul, pana in momentul in care se face plata impozitului.

Amintim cat este de important suportul contabililor in  cadrul unei companii din Romania. Acestia au o vasta experienta in domeniu si pot oferi suportul necesar pentru a putea evita intarzierea platii taxelor. Suntem aici sa ghidam detinatorii de companii si sa ii ajutam in vederea respectarii regulilor de taxare in Romania.

De ce sa alegeti serviciile firmei noastra de contabilitate din Bucuresti

Companiile care aleg servicii de contabilitate externalizate se bucura de o serie de avantaje, in comparatie cu organizarea unui department propriu. Puteti beneficia de servicii complete de contabilitate oferite de o echipa de experti in acest domeniu. Audit, contabilitate, consultanta fiscala, planificare financiara, suport pentru inregistrarea fiscala a unei companii, evidenta taxelor, returnarea taxelor conform documentelor contabile, investigatii contabile si monitorizarea datoriilor, iata doar cateva dintre serviciile oferite de specialistii nostri in Bucuresti, Iasi, Constanta, Cluj-Napoca si Timisoara. Este important sa fiti in siguranta din punct de fiscal si contabil, astfel ca, ajutorul unei echipe de specialisti cu experienta in domeniul financiar este mai mult decat binevenit pentru orice fel de companie.

Exista multe riscuri financiare, iar unii operatori economici pot intampina erori in ceea ce priveste inregistrarea pentru plata taxelor sau chiar la declararea profitului. Aici intra in discutie suportul unei echipe profesioniste de contabili care va poate ajuta sa evitati astfel de probleme fiscale. Va puteti baza pe experienta noastra bogata, profesionalism, eficienta si transparenta atunci cand va ganditi sa apelati la serviciile noastre contabile din Bucuresti si nu numai.

Firma noastra ofera si servicii de audit in Bucuresti, astfel ca va sfatuim sa luati legatura cu specialistii nostri daca sunteti in cautarea unor asemenea solutii.

Intrebari frecvente

Sunteti interesati de servicii contabile complete in Bucuresti? Va invitam sa contactati echipa noastra de specialisti si sa aflati cand mai multe informatii despre contabilitatea pentru companiile din Romania.